Jak zapłacić akcyzę za samochód? Poradnik

Akcyza za samochód to opłata ponoszona przez osoby nabywające auto za granicą z myślą o późniejszym zarejestrowaniu go w Polsce. Jest to podatek pośredni nakładany na wybrane wyroby – np. w celu obniżenia konsumpcji i atrakcyjności rynkowej ze względu na stosunek wartości produkcji do otrzymywanego zysku, który można osiągnąć przy sprzedaży. Możliwe, że nie brzmi to zachęcająco dla osób, które chcą kupić taniej luksusowy pojazd o wysokiej wartości, by sprzedać go z zyskiem. Ma to jednak pewne uzasadnienie ekonomiczne. 

Akcyza za samochód to także pewna forma zabezpieczenia interesów polskich salonów samochodowych. Producenci z branży motoryzacyjnej muszą brać pod uwagę rynki lokalne danych krajów, dostosowując do nich swoją ofertę cenową – oczywiście do pewnego stopnia. Gdyby jednak okazało się, że konkretny model auta za granicą jest dużo tańszy (zwłaszcza gdy jest to model z absurdalnie niskim przebiegiem rzędu kilkuset lub kilku tysięcy kilometrów), większość osób zainteresowanych zakupem wolałaby dokonać go z pomocą zagranicznego pośrednika. 

Warto jednak zaznaczyć, że auta to wyroby akcyzowe niezharmonizowane. Oznacza to, że akcyzą zostały objęte wyłącznie przez prawo polskie i nie jest wymóg Unii Europejskiej, jak w przypadku wyrobów tytoniowych oraz alkoholowych. Warunki akcyzy na pojazdy mechaniczne pochodzące z zagranicy regulowane są w ustawie z dnia 6 grudnia 2008 roku o podatku akcyzowym (Dz. U. 2009 nr 3 poz. 11).

Przeczytaj również: Podatek od kupna samochodu – kto musi go zapłacić?

W jakich przypadkach trzeba opłacić akcyzę?

W art. 100 ustawy o podatku akcyzowym znajdziesz informacje m.in. mówiące o tym, że przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:

• import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju;
• nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
• pierwsza sprzedaż na terytorium kraju niezarejestrowanego samochodu osobowego, który został wyprodukowany na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Przepis ten informuje, że akcyza obejmuje auta osobowe nabyte za granicą, które nie były zarejestrowane na terenie Polski – niezależnie od tego, czy zakup dotyczy pojazdu nowego, czy też używanego. Nabywca zostanie więc obciążony jej kosztami niezależnie od tego, czy nabywa samochód z drugiej ręki, czy decyduje się na skorzystanie z oferty salonu. 

Dodatkowo, zgodnie z art. 100 ust. 1a–2b ustawy o podatku akcyzowym, akcyzę należy zapłacić również w następujących sytuacjach:

• gdy w pojeździe innym niż samochód osobowy dokonano zmian konstrukcyjnych, które zmieniły jego rodzaj na samochód osobowy – np. przebudowa samochodu ciężarowego na osobowy powoduje obowiązek zapłaty akcyzy;
• gdy nabyto lub posiada się samochód osobowy niezarejestrowany wcześniej w Polsce, a nie można ustalić, kto wcześniej był zobowiązany do zapłaty akcyzy – w takiej sytuacji obowiązek podatkowy przechodzi na aktualnego posiadacza pojazdu;
• gdy sprzedaje się w kraju samochód osobowy niezarejestrowany wcześniej w Polsce, jeżeli wcześniej akcyza nie została zapłacona w należnej wysokości;
• gdy przed pierwszą rejestracją w Polsce wymieniono silnik o pojemności do 2000 cm³ na silnik powyżej 2000 cm³ – wtedy akcyza naliczana jest jak dla pojazdu z większym silnikiem;
• gdy przed pierwszą rejestracją w Polsce zainstalowano silnik w samochodzie osobowym, który wcześniej go nie miał – podatek należy uiścić według pojemności zainstalowanego silnika;
• nawet jeśli wymiana lub instalacja silnika odbyła się bez zachowania warunków określonych w przepisach prawa, obowiązek podatkowy i tak powstaje.

Wiesz już, czym jest akcyza na samochody z zagranicy. Sprawdź też, jak zapłacić akcyzę za auto przez Internet w prosty i szybki sposób. 

Przeczytaj także: Kupujesz auto z Holandii? Radzimy, co warto sprawdzić i jak je zarejestrować

Do kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód?

Zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, masz 14 dni na złożenie deklaracji AKC-U/S od momentu powstania obowiązku podatkowego. W deklaracji należy wskazać właściwy urząd skarbowy, do którego trafia dokument. Samą akcyzę trzeba zapłacić w ciągu 30 dni – również liczonych od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Moment powstania obowiązku podatkowego zależy od rodzaju czynności związanej z pojazdem:

• W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego (art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym) obowiązek podatkowy może powstać:
  • z dniem przemieszczenia samochodu z innego państwa UE do Polski, jeżeli prawo do rozporządzania nim jak właściciel powstało jeszcze przed sprowadzeniem auta,
  • z dniem nabycia prawa do rozporządzania samochodem jak właściciel, jeśli prawo to powstało już po przywozie samochodu do kraju,
  • z dniem złożenia wniosku o rejestrację samochodu w Polsce – gdy osoba rejestrująca nie jest właścicielem pojazdu (np. firma pośrednicząca w sprzedaży).
• W przypadku dokonania zmian konstrukcyjnych w pojeździe, które zmieniają jego rodzaj z innego pojazdu na samochód osobowy, obowiązek podatkowy powstaje z dniem dokonania tej zmiany (art. 100 ust. 1a pkt 1).
• W przypadku nabycia lub posiadania samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce, gdy nie można ustalić, kto wcześniej powinien był zapłacić akcyzę, obowiązek podatkowy powstaje z dniem, w którym stwierdzono fakt posiadania lub nabycia pojazdu (art. 100 ust. 1a pkt 2).

W praktyce oznacza to, że termin złożenia deklaracji i zapłaty akcyzy liczy się od daty konkretnego zdarzenia, które ustawodawca uznaje za powstanie obowiązku podatkowego – np. sprowadzenia auta, jego zakupu, rejestracji lub dokonania zmian konstrukcyjnych.

Od 2017 roku opłaty z tytułu akcyzy za samochód należy uregulować w Urzędzie Skarbowym (wcześniej w Urzędzie Celnym). Nie musisz jednak robić tego osobiście. 

Zastanawiasz się, jak zapłacić akcyzę za auto on-line? O wiele szybciej i wygodniej dopełnisz formalności przez Internet, bez konieczności wychodzenia z domu. Wystarczy wykonać przelew akcyzy za samochód za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych: 
https://puesc.gov.pl/.

Krok 1: Wypełniasz deklarację AKC-U/S 

Pierwszym etapem jest złożenie deklaracji AKC-U/S na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). W tym celu zaloguj się na swoje konto – wystarczy profil z podstawowym zakresem uprawnień. 

Następnie wybierz aktualny formularz deklaracji i wypełnij go, podając dane osobowe oraz szczegóły dotyczące samochodu (marka, model, rok produkcji, pojemność silnika, numer VIN).

W deklaracji musisz także wpisać samodzielnie obliczoną kwotę akcyzy. Jeśli pojazd ma kilku właścicieli, każdy z nich składa osobną deklarację. Po uzupełnieniu dokumentu wyślij go elektronicznie i poczekaj na Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) – potwierdza ono, że deklaracja została złożona prawidłowo.

Deklarację należy podpisać – można to zrobić kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem z certyfikatem celnym, za pomocą profilu zaufanego lub poprzez podanie kwoty przychodu z zeznania PIT sprzed dwóch lat.

Krok 2: Zapłata podatku akcyzowego 

Po uzyskaniu UPO możesz przejść do opłacenia podatku. Akcyzę można zapłacić na dwa sposoby:

• bezpośrednio przez PUESC, po zalogowaniu na swoje konto i wybraniu opcji „Zapłać”,
• tradycyjnym przelewem na rachunek właściwego urzędu skarbowego.

Krok 3: Pobranie potwierdzenia zapłaty akcyzy 

Po zaksięgowaniu wpłaty otrzymasz potwierdzenie zapłaty akcyzy (PZAS) – dokument w formacie PDF, który potwierdza, że podatek został opłacony. Zazwyczaj jest ono dostępne w ciągu dwóch dni roboczych i możesz je znaleźć zarówno w panelu „Mój pulpit” na PUESC, jak i w wiadomości e-mail, jeśli podałeś adres podczas składania deklaracji.

Jeśli potwierdzenie nie dotrze w tym czasie, możesz samodzielnie wygenerować zapytanie w systemie PUESC – wystarczy uzupełnić formularz PZAS, podać numer VIN pojazdu i wysłać wniosek.

Wysokość podatku akcyzowego od samochodów osobowych zależy przede wszystkim od wartości pojazdu, jego pojemności silnika oraz rodzaju zastosowanego napędu. Stawki określone są w art. 105 ustawy o podatku akcyzowym i różnią się dla samochodów o mniejszej i większej pojemności silnika.

Czym jest podstawa opodatkowania za sprowadzony samochód osobowy?

Zgodnie z art. 104 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość samochodu osobowego, czyli jego cena nabycia powiększona o koszty dodatkowe (np. transportu, ubezpieczenia czy prowizji), poniesione do momentu wprowadzenia pojazdu na terytorium kraju.

Jeśli auto jest sprzedawane na terytorium Polski przed rejestracją, podstawą opodatkowania jest kwota należna z tytułu sprzedaży.

W przypadku, gdy organ celno-skarbowy uzna, że deklarowana wartość znacząco odbiega od wartości rynkowej, może ją samodzielnie określić na podstawie dostępnych danych rynkowych i katalogów cen pojazdów.

Ile wynoszą stawki podatku akcyzowego dla samochodów osobowych?

Art. 105 ustawy o podatku akcyzowym wskazuje dwie podstawowe stawki:

• 3,1% podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych z silnikiem o pojemności do 2000 cm³,
• 18,6% podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych z silnikiem powyżej 2000 cm³.

Dla samochodów hybrydowych oraz z napędem niskoemisyjnym przewidziano obniżone stawki akcyzy, zgodnie z art. 163a ustawy (np. 1,55% i 9,3% w zależności od pojemności silnika).

Jak obliczyć wysokość podatku akcyzowego?

Aby ustalić kwotę należnej akcyzy, wystarczy zastosować prosty wzór:

Przykład:

Jeżeli sprowadzasz samochód o wartości 50 000 zł z silnikiem o pojemności 1,6 l (czyli 1600 cm³), obowiązuje stawka 3,1%:

50 000 zł × 3,1% = 1550 zł akcyzy.

W przypadku pojazdu o wartości 80 000 zł i silniku 2,2 l (czyli powyżej 2000 cm³):

80 000 zł × 18,6% = 14 880 zł akcyzy.

Obliczoną kwotę wpisujesz w deklaracji AKC-U/S, a następnie wpłacasz na konto właściwego urzędu skarbowego w terminie 30 dni od powstania obowiązku podatkowego.

Do rejestracji samochodu (oprócz dokumentu potwierdzającego opłacenie akcyzy za sprowadzony do Polski samochód) potrzebujesz wszystkich dokumentów dotyczących tego auta w wersji polskojęzycznej. Przetłumacz je zatem przed wizytą w urzędzie. Zabierz też: 

• dowód tożsamości, 
• dowód własności samochodu, 
• potwierdzenie pozytywnego wyniku badania technicznego, 

wniosek o rejestrację pojazdu (blankiet otrzymasz w wydziale komunikacji lub znajdziesz go do druku na stronie właściwego urzędu).

Akcyza za samochód to nie jedyny koszt, który ponosi osoba kupująca i rejestrująca auto spoza granic naszego kraju. Chcąc dopełnić wszystkich formalności, musisz pamiętać o takich opłatach jak: 

• koszt aktualnego badania technicznego, przeprowadzonego przez stację kontroli pojazdów;
• opłaty rejestracyjne (stosunkowo nieduże koszty wynikające z procesu produkcji i wydania tablic rejestracyjnych oraz dowodu rejestracyjnego);
• ubezpieczenie OC (którego wartość jest zmienna i uzależniona od wielu czynników). 

Powyższa krótka lista może zostać jednak uzupełniona m.in. o ubezpieczenie AC lub Assistance w LINK4. Więcej na ich temat dowiesz się z naszej strony internetowej.

Zobacz również: Mandat za brak tablicy rejestracyjnej. Jakie kary grożą kierowcy?

Jak widać, akcyza obejmuje nie tylko wyroby tytoniowe i alkoholowe, ale także pojazdy mechaniczne sprowadzane z zagranicy – zarówno nowe, jak i używane. Opłacenie jej nie należy jednak do wymagających, gdy wiesz, jak zapłacić akcyzę za samochód przez internet. 

Akcyza nie jest jednak jedynym kosztem, o którym musisz pamiętać w chwili sprowadzenia pojazdu z innego kraju. Dolicz do tego również opłaty rejestracyjne, koszt aktualnego badania technicznego i obowiązkowe ubezpieczenie OC. 

Zależy Ci na tym, aby ubezpieczenie obejmowało wszystkie Twoje wymagania oraz potrzeby? Pamiętaj, że OC zapewnia odszkodowanie osobom trzecim, poszkodowanym w wypadku. Zapewnij sobie ochronę również przed sytuacjami, w których to Ty jesteś sprawcą i uszkodziłeś swój samochód. 

Dlatego wybierz też dodatkowe ubezpieczenia komunikacyjne dostępne w naszej ofercie! Zobacz, co daje Ci Assistance, Autocasco czy NNW. 

Jak kupić ubezpieczenie w LINK4? To niezwykle proste! OC oraz inne dobrowolne ubezpieczenia komunikacyjne nabyć możesz:

• online – korzystając z kalkulatora na naszej stronie, 
• telefonicznie – dzwoniąc na infolinię pod numer 22 444 44 23, 
• stacjonarnie – u agenta współpracującego z LINK4. 

Sprawdź kalkulator OC dostępny na naszej stronie, aby obliczyć wysokość składki.

Szczegółowe informacje o produktach, limitach i wyłączeniach, a także OWU dostępne są na stronie www.link4.pl.

Zobacz też: OC Volvo, Rejestracja samochodu Elbląg

Kto musi złożyć deklarację akcyzową i zapłacić akcyzę za samochód?

Obowiązek zapłaty akcyzy ciąży na osobie, która sprowadza samochód z zagranicy, dokonuje nabycia wewnątrzwspólnotowego (WNT) lub sprzedaje samochód w Polsce przed jego rejestracją. Akcyza obejmuje również sytuacje, gdy pojazd został przebudowany na osobowy albo posiada się samochód niezarejestrowany wcześniej w Polsce, dla którego nie ustalono wcześniejszego płatnika podatku.

Jaka jest stawka akcyzy za samochód?

Ustawa o podatku akcyzowym (art. 105) przewiduje dwie główne stawki: 3,1% – dla samochodów o pojemności silnika do 2000 cm³ oraz 18,6% – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 2000 cm³. Dla niektórych pojazdów hybrydowych przewidziano obniżone stawki – 1,55% lub 9,3% – a w określonych przypadkach także czasowe zwolnienie z akcyzy do 2029 roku.

Gdzie i kiedy należy zapłacić akcyzę za samochód?

Akcyzę opłacasz w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania, najprościej online poprzez PUESC. Deklarację AKC-U/S składa się w ciągu 14 dni, a podatek należy zapłacić w ciągu 30 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Czy można kupić samochód bez opłaconej akcyzy?

Tak, ale nie można go zarejestrować w Polsce, dopóki akcyza nie zostanie zapłacona. Jeśli kupisz pojazd, dla którego akcyza nie została wcześniej uregulowana, obowiązek podatkowy przechodzi na Ciebie jako nowego właściciela.

Źródła:
1. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. 2009 nr 3 poz. 11 z późn. zm.) 
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20090030011/U/D20090011Lj.pdf
2. Platforma Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) – oficjalna usługa elektroniczna Ministerstwa Finansów:
https://puesc.gov.pl/web/guest/uslugi/zloz-deklaracje-akcyzowa-od-samochodu-i-uzyskaj-potwierdzenie-zaplaty